所得控除

損失の金額－保険金などで補填された金額＝A

1. A－（総所得金額等×10パーセント）
2. Aのうち災害関連支出の金額－5万円

健康の維持増進及び疾病の予防への取組として「一定の取組」を行っている個人が特定一般用医薬品等購入費を12,000円以上支払った場合

支払った金額－12,000円

• ※控除の限度額88,000円
• ※医療費控除との併用はできません。

• 26万円
• 特別障害：30万円
• 同居特別障害：53万円

※特別障害とは、身体障害者手帳1・2級、精神障害者手帳1級、愛の手帳1・2度などに該当の方をいいます。

• 1万円（27万円）
• 特別障害：10万円（40万円）
• 同居特別障害：22万円（75万円）

婚姻歴の有無や性別ににかかわらず、現に婚姻をしていない者で、次の要件を満たす場合

• そのものと生計を一にする子（他の者の扶養親族とされている場合を除き、前年の総所得金額等が58万円以下のもの）
• 前年の合計所得金額が500万円以下の者
• その者と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいないこと

30万円

• 母：5万円（35万円）
• 父：※1万円（35万円）

※旧寡夫控除相当額

夫と死別（離婚）後婚姻していない者で、次に該当する場合

• ひとり親に該当しない者
• 前年の合計所得金額が500万円以下の者で前年の総所得金額等が58万円以下の（子ではない）扶養親族がある者

合計所得金額が58万円以下（令和7年度までは48万円以下）の生計を一にする配偶者を有する人

※ただし、他の納税義務者の配偶者控除の対象または事業専従者となっている場合を除く

下表4参照

下表4参照

合計所得金額が1,000万円以下で、生計を一にする配偶者を有する人

※ただし、他の納税義務者の配偶者特別控除の対象または事業専従者となっている場合を除く

下表5参照

合計所得金額が58万円以下（令和7年度までは48万円以下）の生計を一にする扶養親族を有する人

※ただし、他の納税義務者の扶養親族または専業専従者となっている場合を除く。また、配偶者も除く

• 一般の控除対象扶養親族（16歳以上19歳未満、23歳以上70歳未満）
  33万円
• 特定扶養親族（19歳以上23歳未満）
  45万円
• 老人扶養親族（70歳以上）
  38万円
• 同居老親等扶養親族（老人扶養親族のうち、本人または配偶者の直系尊属で、本人または配偶者との同居を常としている方）
  45万円

• 一般の控除対象扶養親族
  5万円（38万円）
• 特定扶養親族
  18万円（63万円）
• 老人扶養親族
  10万円（48万円）
• 同居老親等扶養親族
  13万円（58万円）

生計を一にする19歳以上23歳未満の子を有する人

※ただし、他の納税義務者の特定親族特別控除の対象または専業専従者となっている場合を除く

合計所得金額2,500万円以下の人

下表7参照

下表7参照

～12,000円

保険料支払額

～15,000円

保険料支払額

1. ～50,000円
2. 50,001円～

1. 保険料支払額×2分の1
2. 25,000円（限度額）

1. ～5,000円
2. 5,001円～15,000円
3. 15,001円～

1. 保険料支払額
2. 保険料支払額×2分の1＋2,500円
3. 10,000円（限度額）

（1）と（2）の合計額
25,000円（限度額）

58万円超
100万円以下

• 58万円超
  95万円以下：5万円（38万円）
• 95万円超
  100万円以下：3万円（36万円）

• 58万円超
  95万円以下：4万円（26万円）
• 95万円超
  100万円以下：2万円（24万円）

• 58万円超
  95万円以下：2万円（13万円）
• 95万円超100万円以下：1万円（12万円）

0円

0円

95万円

88万円

68万円

63万円

58万円

48万円

29万円

32万円

15万円

16万円

0円

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